根据《企业所得税法》的有关规定，提取折旧...
税法模拟试题及答案（92）
| 【多选题】根据《企业所得税法》的有关规定，提取折旧的固定资产有( )。 |
| A.以经营租赁方式出租的固定资产 |
| B.未投入使用的房屋、建筑物 |
| C.以融资租赁方式租入的固定资产 |
| D.以经营租赁方式租入的固定资产 |
| 【多选题】关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 |
| A.居民纳税人以企业登记注册地为纳税地点 |
| B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点 |
| C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税 |
| D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点 |
| 【多选题】根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的描述，正确的有（ ）。 |
| A.企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 |
| B.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表 |
| C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇票清缴 |
| D.非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库 |
| 【多选题】下列项目属于不得在计算所得税时扣除的是（ ）。 |
| A.向股东分配的利润 |
| B.税收滞纳金 |
| C.企业向银行取得经营性借款发生的利息 |
| D.企业为职工缴纳的基本养老保险 |
| 【多选题】根据规定，纳税人具有下列情形（）之一的，税务机关可以核定征收企业所得税。 |
| A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 |
| B.纳税人拒不提供纳税资料的 |
| C.纳税人有偷税、漏税前科的 |
| D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 |
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| 答案：ABC |
| 解析：本题考核企业资产的税务处理。以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本题考核企业所得税的纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总申报缴纳企业所得税。 |
| 答案：AC |
| 解析：本题考核企业所得税的纳税申报与缴纳。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表；非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内，缴入国库。 |
| 答案：AB |
| 解析：本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。 |
| 答案：ABD |
| 解析：本题考核企业所得税的核定征收。选项ABD均属于核定征收企业所得税的情形。 |
时间：2016-06-19 责任编辑：lijin
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