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2、华兴工厂2008年3月1日到3月30日企业银行存款日记账账面记录与银行4月5日出具的3月份的对账单资料如下：
（1）银行存款日记账账面记录：
银行存款日记帐
（2）银行对账单记录：中国工商银行广州市分行（ ）对账单
2008年户名：华兴工厂 第X页 账号：5267―4468―0511
要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分）
银行存款余额调节表
2008年3月30日
第2小题：调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因有两个，要么是未达账项未全部查出（1分），要么是一方或双方账簿记录还有差错（1分）。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。
（1）银行存款日记账账面记录：
银行存款日记帐
| 2008 年 | 凭证 号数 | 对方 科目 | 摘 要 | 收入（借方）金额 | 付出（贷方）金额 | 结存余额 | ||||||||||||||||||||
| 月 | 日 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | 十 | 万 | 千 | 百 | 十 | 元 | 角 | 分 | |||
| 3 | 1 | 承前页 | 1 | 1 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||||||||
| 1 | 略 | 支付贷款 | 1 | 8 | 7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 9 | 3 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
| 5 | 存入货款 | 3 | 5 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 2 | 8 | 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
| 8 | 略 | 上交税金 | 8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 2 | 0 | 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
| 11 | 收回欠款 | 2 | 6 | 8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 4 | 7 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
| 14 | 提取现金 | 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 4 | 2 | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||
| 19 | 支付货款 | 1 | 2 | 9 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 2 | 9 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
| 23 | 支付保险 | 9 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 2 | 0 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||
| 26 | 存入货款 | 1 | 2 | 8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 3 | 3 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | ||||||||||
| 29 | 收回欠款 | 3 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 3 | 6 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||||||||||
2008年户名：华兴工厂 第X页 账号：5267―4468―0511
日期 | 交易号码 | 操作页码 | 支票号 | 借（付）方 | 贷（收）方 | 余额 | |
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 | 1 1 5 8 11 14 20 26 27 30 | （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） | （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） （略） | 18 700 8 000 5 000 12 000 3 600 | 35 100 26 800 12 800 14 000 | 112 000 93 300 128 400 120 400 147 200 142 200 130 200 143 000 157 000 153 400 | |
银行存款余额调节表
2008年3月30日
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
银行存款日记账余额 | （1） | 银行对账单余额 | （6） |
加：银行已收企业未收款项 | （2） | 加：企业已收银行未收款项 | （7） |
| 减：银行已付企业未付款项 | （3）（4） | 减：企业已付银行未付款项 | （8）（9） |
调节后存款余额 | （5） | 调节后存款余额 | （10） |
在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些？（本小题2分）
计算和业务题2答案（本题共12分，第1小题10分，第2小题2分）
第1小题：银行存款余额调节表为（本小题10分，每空1分）
| 项目 | 金额 | 项目 | 金额 |
银行存款日记账余额 | （1）136 100 | 银行对账单余额 | （6）153 400 |
加：银行已收企业未收款项 | （2）14 000 | 加：企业已收银行未收款项 | （7）3 000 |
减：银行已付企业未付款项 | （3）12 000 （4）3 600 | 减：企业已付银行未付款项 | （8）12 900 （9）9 000 |
调节后存款余额 | （5）134 500 | 调节后存款余额 | （10）134 500 |
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